Werken vanuit Andorra als inwoner van België

In één oogopslag

Regeldekking

Wat de regels zeggen over Andorra

De regels hieronder bepalen het vaakst hoe een verblijf in Andorra uitpakt, in gewone taal en met de bron erbij. Je eigen rapport vertelt je welke ervan op jou van toepassing zijn.

1. Significant issueFiscaal inwonerschap

   Na 183 dagen in het kalenderjaar word je fiscaal inwoner van Andorra

   Meer dan 183 dagen aanwezigheid in het kalenderjaar maakt je fiscaal inwoner van Andorra, waardoor je wereldwijde inkomen wordt blootgesteld aan Andorrese IRPF tegen de gewone tarieven (0 procent tot 24.000 euro, 5 procent van 24.000 tot 40.000, 10 procent daarboven). Dit is dezelfde dagentelling die actieve verblijfsvergunningen vereisen voor verlenging, dus een lang werkverblijf en een formele verblijfsstatus vallen doorgaans samen.

2. Significant issueJe bedrijf verplaatsen

   Blijf je je buitenlandse bedrijf vanuit Andorra managen, dan riskeer je dat de fiscale woonplaats meeverhuist

   Als je naar Andorra verhuist maar je bestaande buitenlandse bedrijf van daaruit dagelijks blijft runnen, loop je het risico op blootstelling aan vaste inrichting of feitelijke leiding. Het buitenlandse bedrijf kan worden meegetrokken in de Andorrese vennootschapsbelasting, of zijn fiscale woonplaats in het thuisland verliezen, tenzij je echte economische substantie opbouwt om het buitenlandse karakter te ondersteunen, zoals lokaal management dat daadwerkelijk beslissingen neemt op de plek waar het bedrijf is geregistreerd. Het omgekeerde geldt ook: het runnen van een Andorrees bedrijf vanuit het buitenland vereist naar verluidt minstens één in Andorra woonachtige werknemer als substantie. Los daarvan, en het vermelden waard ook al is het meer een kwestie voor het land van herkomst dan voor Andorra, maken Andorra's lage belastingtarieven van een Andorrees bedrijf een aannemelijk doelwit voor CFC-regels (controlled foreign company) van het land dat je verlaat, want CFC-regels in landen als Spanje, Frankrijk of Nederland kunnen de winst van een Andorrees bedrijf toerekenen aan een aandeelhouder die niet netjes is uitgetreden. Dit algemene principe is niet met Andorra-specifieke data bevestigd.

3. Significant issueWerkvergunning

   Werken voor een Andorrese werkgever of Andorrese klanten bedienen vereist een echte werkvergunning

   Zowel het getolereerde grijze gebied als de digital-nomad verblijfsvergunning geldt voor werk op afstand voor een buitenlandse werkgever of buitenlandse klanten. Werken voor een Andorrese werkgever, of het bedienen van klanten op de Andorrese markt, is een andere en veel strengere kwestie die een actieve werkvergunning vereist, zoals een verblijfsvergunning voor werknemers of een actieve verblijfsvergunning voor zelfstandigen, beide elders in dit dossier behandeld. Dit is de ene duidelijke grens die het onderzoek vond, los van het zachtere grijze gebied rond stil werk op afstand.

4. Needs checkingInkomstenbelasting

   Een lang verblijf zonder belastingverdrag brengt het risico van onverlichte dubbele belasting met zich mee

   Jouw fiscale woonland heeft geen bevestigd verdrag ter voorkoming van dubbele belasting met Andorra (dit geldt voor Duitsland, de VS, Canada, Australië, Brazilië, Singapore, Polen en Indonesië op de opgevraagde lijst, plus België en Italië zolang hun verdragen onondertekend blijven of nog in onderhandeling zijn). Na 183 dagen belast Andorra je wereldwijde inkomen onder de nationale IRPF-wet, en zonder verdrag is er geen tie-breaker en geen gegarandeerd verrekeningsmechanisme, alleen wat de eenzijdige regels van je thuisland toevallig bieden.

5. Needs checkingCrypto belasting en juridische status

   Actief handelen riskeert herclassificatie naar bedrijfsinkomen plus CASS, zonder duidelijke drempel

   Gewoon kopen en verkopen van je eigen crypto is particulier vermogensbeheer, belast in de spaargrondslag tegen het vaste tarief van 10 procent met de vrijstelling van 3.000 euro. Als je activiteit uitgroeit tot een professionele of economische activiteit, georganiseerd, gewoontematig, bedrijfsmatig, of AFA-geautoriseerde dienstverlening, wordt het in plaats daarvan belast als bedrijfs- of beroepsinkomen onder de algemene IRPF-schaal (0, 5 of 10 procent afhankelijk van de schijf) en leidt het tot CASS-registratie en mogelijk ook IGI-registratie. Er is geen duidelijke numerieke drempel gevonden voor waar deze overgang plaatsvindt, het is een feiten-en-omstandighedentoets die de behandeling van actieve effectenhandelaren weerspiegelt.

6. Needs checkingImmigratie en visum

   Jouw nationaliteit heeft waarschijnlijk een Schengenvisum nodig om Andorra sowieso te bereiken

   Andorra heeft geen visumloket en geen eigen grens om te passeren. Als je dus een visum nodig hebt om via Frankrijk of Spanje het Schengengebied binnen te komen, is dat Schengenvisum (bij voorkeur met meerdere binnenkomsten) wat je daadwerkelijk naar Andorra en weer terug brengt. Het onderzoek kon geen volledige lijst per nationaliteit met Schengen-vrijstellingen bevestigen, dus deze bevinding geldt voor iedereen die elders in dit dossier niet is bevestigd als EU, EER, of op de door het onderzoek genoemde vrijgestelde shortlist.

Wat mensen hier vaak verrast

• Geen vliegveld, elke aankomst gaat eerst door Frans of Spaans Schengengebied
• De precieze wet voor het digitalenomadenverblijf was niet te bevestigen tegen primair recht
• Geen belastingverdrag met de meeste gevolgde nationaliteiten

Belastingverdrag tussen België en Andorra