Trabajar desde Albania como residente de Alemania

De un vistazo

Cobertura de reglas

Lo que dicen las normas sobre Albania

Las normas de abajo son las que más suelen marcar una estancia en Albania, en lenguaje claro y con la fuente detrás de cada una. Tu propio informe te dice cuáles te aplican.

1. Significant issueRiesgo de establecimiento permanente

   Dirigir la gestión real de cualquier empresa desde Albania puede convertir a la propia empresa en residente fiscal albanesa

   El artículo 28 de la Ley 29/2023 es directo, una empresa es residente fiscal albanesa si su sede de dirección efectiva está en Albania. No hay umbral ni versión parcial de esto. Si eres tú quien toma las decisiones reales de gestión y comerciales de una empresa mientras estás físicamente radicado en Albania día a día, esa empresa puede ser tratada como residente fiscal albanesa por derecho propio. Una vez ocurre eso, todo el beneficio mundial de la empresa se vuelve tributable en Albania al 15 por ciento, no solo la parte conectada con Albania, y esto cubre tanto la renta activa como los honorarios de consultoría o desarrollo como la renta pasiva como dividendos o regalías. Esta es una regla separada y más amplia que el régimen de CFC de Albania, no depende de ninguna prueba del 30 por ciento de renta pasiva y no importa cuál sea el tipo impositivo efectivo en otro lugar.

2. Significant issueInmigración y visado

   Pasados los 90 días sin pasaporte estadounidense, necesitas el Unique Permit u otra vía de residencia

   Para holandeses y otros ciudadanos de la UE, y para todos los que quedan fuera del acuerdo bilateral estadounidense, la ventana de 90 días sin visado es un límite estricto. No hay periodo de gracia ni prórroga disponible desde dentro del país con solo pedirla. Más allá de eso necesitas el Unique Permit de Albania u otra de las vías de residencia, como el EU Registration Certificate, tramitado antes de que terminen los 90 días.

3. Significant issueResidencia fiscal

   Pasados los 183 días en el año natural te conviertes en residente fiscal albanés sobre tu renta mundial

   El artículo 8 de la Ley n.º 29/2023 de Albania sobre el Impuesto sobre la Renta te considera residente fiscal en cuanto pasas más de 183 días en Albania en un año natural, contado como año fiscal en lugar de una ventana móvil de doce meses. Una vez cruzas esa línea, tu renta mundial, no solo lo que ganas dentro de Albania, entra en la red fiscal albanesa para ese año. Este es uno de dos criterios independientes, el otro es dónde se sitúa tu centro de intereses vitales, así que contar días por sí solo no cuenta toda la historia.

4. Needs checkingImpuesto sobre la renta

   Un cliente dominante puede hacer que tu renta de autónomo se reclasifique como relación laboral, al 13 o 23 por ciento en lugar del 0

   Desde el ejercicio fiscal 2025, reflejado en nuevos formularios de declaración implantados en 2026, Albania aplica una prueba antiabuso para separar la renta empresarial genuina del empleo encubierto. Si el 80 por ciento o más de tu renta proviene de un solo cliente, o el 90 por ciento o más de menos de tres clientes, la autoridad tributaria puede tratarte como empleado a efectos fiscales en lugar de como pequeña empresa. Esa reclasificación te saca del régimen del 0 por ciento de pequeña empresa y te coloca en los tipos del impuesto sobre la renta personal del 13 o el 23 por ciento. La regla apunta al patrón habitual de alguien que deja la nómina para facturar a su antiguo empleador como contratista mientras hace el mismo trabajo. La prueba de concentración, de forma crucial, no se aplica cuando el cliente o clientes dominantes no son residentes en Albania o no tienen establecimiento permanente albanés. En ese caso la renta conserva su tratamiento empresarial por concentrada que esté. Para un autónomo holandés que factura a clientes holandeses u otros de la UE, este riesgo por tanto normalmente no se plantea en absoluto. Las fuentes difieren sobre qué instrumento codifica la excepción, una la atribuye a la Ley 81/2025 del 11 de diciembre de 2025, así que confirma que se aplica a tu propia mezcla de clientes antes de confiar en ella.

5. Needs checkingPensión

   Una pensión holandesa no escapa automáticamente al impuesto holandés solo porque te jubiles en Albania

   El artículo 18 del convenio entre los Países Bajos y Albania establece la regla general de que una pensión privada solo tributa donde resides, lo que significaría Albania una vez califiques allí como residente. Pero el mismo artículo contiene una excepción importante, el país de origen de la pensión conserva el derecho a gravarla si el derecho de pensión estuvo exento de impuesto durante su acumulación, o si las cotizaciones que la financiaron eran deducibles fiscalmente en su momento. La mayoría de los planes de pensiones holandeses se construyen con cotizaciones deducibles fiscalmente, así que es probable que esta excepción importe precisamente para el tipo de pensión que traería un jubilado holandés. Un artículo separado del convenio cubre las pensiones gubernamentales y de funcionariado, que generalmente siguen tributando en origen salvo que seas a la vez residente y nacional de Albania.

6. Needs checkingTrasladar tu empresa

   Poseer pasivamente una empresa extranjera de baja tributación mientras eres residente fiscal albanés puede atribuirte su beneficio personalmente

   Las reglas de empresas extranjeras controladas de Albania, bajo el artículo 19 de la Ley 29/2023, se aplican solo a personas físicas, no a empresas que poseen participaciones a través de una entidad albanesa. Se activan cuando un residente fiscal albanés controla más del 50 por ciento de una empresa extranjera, mediante propiedad, derechos de voto o derecho a beneficios, y el tipo impositivo efectivo de esa empresa extranjera está por debajo del 7,5 por ciento, la mitad del propio 15 por ciento de Albania, y más del 30 por ciento de su beneficio es renta pasiva como intereses, regalías, dividendos, plusvalías sobre valores o renta de arrendamiento financiero. Si se cumplen ambas condiciones, el beneficio no distribuido de la empresa se te atribuye personalmente en el año en que se genera, tributando como tu propia renta, con crédito por el impuesto extranjero ya pagado. La renta genuinamente activa, consultoría, trabajo de desarrollo, ventas de producto, no cuenta para el umbral del 30 por ciento de renta pasiva, y esta regla es completamente independiente de la regla de dirección efectiva, que también atrapa renta activa pero solo cuando realmente diriges la gestión de la empresa desde Albania.

Convenio fiscal entre Alemania y Albania