Werken vanuit Luxemburg als inwoner van Duitsland

In één oogopslag

Regeldekking

Wat de regels zeggen over Luxemburg

De regels hieronder bepalen het vaakst hoe een verblijf in Luxemburg uitpakt, in gewone taal en met de bron erbij. Je eigen rapport vertelt je welke ervan op jou van toepassing zijn.

1. Significant issueFiscaal inwonerschap

   Meer dan 6 aaneengesloten maanden in Luxemburg is de tweede woonplaatstrigger

   De tweede alternatieve Luxemburgse fiscale woonplaatstest is verblijven in Luxemburg gedurende meer dan 6 aaneengesloten maanden, geen 183-dagentelling verspreid over het jaar. De periode telt zelfs als deze twee belastingjaren overlapt of wordt onderbroken door korte afwezigheden, en woonplaats wordt geacht te ontstaan vanaf de eerste dag van het kwalificerende verblijf, inclusief met terugwerkende kracht in het voorgaande belastingjaar voor wie in oktober of later aankomt.

2. Significant issueJe bedrijf verplaatsen

   Het management van je buitenlandse bedrijf vanuit Luxemburg runnen maakt het Luxemburgs fiscaal inwoner

   Luxemburgse vennootschappelijke woonplaats is alternatief, niet cumulatief: een statutaire zetel of een plaats van centraal bestuur in Luxemburg volstaat, en centraal bestuur is feitelijk, gebaseerd op waar bestuurs- en aandeelhoudersvergaderingen daadwerkelijk plaatsvinden en waar bestuurders daadwerkelijk beslissen. Een verhuizende oprichter die het dagelijkse management van zijn buitenlandse bedrijf vanuit een Luxemburgse basis blijft runnen, loopt het risico dat bedrijf mee te trekken in Luxemburgs belastingnet van 23,87 procent en vermogensbelasting op wereldwijd inkomen, en verdragsvrijstelling is niet langer automatisch aangezien het MLI de automatische tiebreaker vaak vervangt door een procedure via bevoegde autoriteiten die jarenlang onopgelost kan blijven.

3. Needs checkingInkomstenbelasting

   De 34-dagenregel voor grensarbeiders is een fiscale klif, geen geleidelijke afbouw

   Als je in België, Duitsland of Frankrijk woont en voor een Luxemburgse werkgever werkt, laat je verdrag je tot 34 dagen per jaar buiten Luxemburg werken, thuiswerken, zakenreizen of opleiding, terwijl je volledige salaris uitsluitend in Luxemburg belastbaar blijft. Alle drie de drempels kwamen pas recent samen op 34 (België vanaf 2022, Frankrijk vanaf 2023, Duitsland vanaf 1 januari 2024), dus oudere richtlijnen die 24, 29 of 19 dagen noemen, zijn verouderd. Elk deel van een dag buiten Luxemburg telt als een volledige dag, en overschrijding is een klif: beloning voor elke dag buiten Luxemburg wordt met terugwerkende kracht thuis belastbaar vanaf de allereerste dag buiten Luxemburg, niet slechts de dagen boven de 34.

4. Needs checkingImmigratie en visum

   Derdelanders moeten aankomst binnen 3 dagen aangeven

   Niet-EU-onderdanen die geen familielid zijn van een EU-burger moeten binnen 3 dagen na binnenkomst aankomst aangeven bij de gemeente, ongeacht de beoogde verblijfsduur, of voor een kort bezoek een verblijfsformulier invullen bij een hotel. Die aangifte plus de tijdelijke verblijfsmachtiging functioneert als een de facto werkvergunning geldig voor maximaal 90 dagen vanaf de aangiftedatum, en elk verblijf langer dan 90 dagen vereist een volledige verblijfsvergunning, aan te vragen binnen 3 maanden na aankomst bij het algemeen directoraat immigratie.

5. Needs checkingSociale zekerheid

   Sociale zekerheid tolereert telewerk tot 49,9 procent, een andere teller dan belasting

   Onder het multilaterale EU-kaderakkoord van 2023 over grensoverschrijdend telewerk, ondertekend door Luxemburg, België, Frankrijk en Duitsland, blijft een werknemer die minstens 25 procent maar minder dan 50 procent van de totale werktijd telewerkt, aangesloten bij de staat van de werkgever, Luxemburg. Onder de 25 procent houden de standaard EU-verordening 883/2004-regels de Luxemburgse aansluiting in stand, en bij 50 procent of meer stopt het akkoord te gelden en neemt de sociale zekerheid van de woonstaat het over. Dit wordt bijgehouden in percentage werktijd over een referentieperiode, een compleet andere eenheid en drempel dan de 34-dagenregel voor belasting, dus de twee tellers moeten apart worden bijgehouden.

6. Needs checkingVerblijfsroutes

   De vergunning voor werknemers in loondienst vereist een baanaanbod plus een arbeidsmarkttoets

   Een derdelander in loondienst heeft een baanaanbod plus een ADEM-arbeidsmarkttoets nodig: de werkgever meldt de vacature, en als er binnen 3 weken geen geschikte kandidaat opduikt, geeft ADEM een certificaat af dat de aanwerving toestaat. De eerste vergunning loopt maximaal 1 jaar gekoppeld aan één beroep en sector, en wordt daarna verlengd tot maximaal 3 jaar voor elk beroep of elke sector na de eerste verlenging.

Wat mensen hier vaak verrast

• De drempel van 34 dagen thuiswerk voor grensarbeiders is een fiscale klif, geen geleidelijke afbouw
• Geen digitalenomadenvisum, al bestaan er drie andere verblijfsdeuren
• De cryptovrijstelling na 6 maanden draagt een speculatieve klif van EUR 500

Belastingverdrag tussen Duitsland en Luxemburg