Werken vanuit Noorwegen als inwoner van Duitsland

In één oogopslag

Regeldekking

Wat de regels zeggen over Noorwegen

De regels hieronder bepalen het vaakst hoe een verblijf in Noorwegen uitpakt, in gewone taal en met de bron erbij. Je eigen rapport vertelt je welke ervan op jou van toepassing zijn.

1. Significant issueFiscaal inwonerschap

   Voorbij 183 dagen word je Noors fiscaal ingezetene

   Meer dan 183 dagen aanwezigheid binnen elke voortschrijdende periode van 12 maanden maakt je Noors fiscaal ingezetene over wereldwijd inkomen en wereldwijd nettovermogen, en gedeeltelijke dagen, inclusief een tussenstop bij een grensovergang, tellen mee. Er bestaat een tweede, onafhankelijke trigger voor reizigers met een patroon: meer dan 270 dagen binnen elke voortschrijdende periode van 36 maanden creëert ook ingezetenschap, zelfs als geen enkel venster van 12 maanden 183 overschrijdt. Als de 183 dagen binnen één kalenderjaar vallen, ben je met terugwerkende kracht ingezetene vanaf je eerste dag, als ze twee jaren overspannen, ben je ingezetene vanaf 1 januari van het tweede jaar.

2. Significant issueImmigratie en visum

   Er bestaat geen digitaal-nomadenvisum voorbij de Schengenlimiet van 90 dagen

   Noorwegen heeft nooit een visum voor werkers op afstand of digitale nomaden gelanceerd, en heeft ook geen investeerders-, golden- of passief-inkomenvisum. Een onderdaan van een derde land die voorbij 90 dagen wil blijven, moet passen binnen een bestaande categorie zoals vakbekwame werknemer, zelfstandige of student, waarvan geen enkele iemand dekt die simpelweg zijn normale buitenlandse baan vanuit Noorwegen voortzet. Overstay riskeert een uitzettingsbevel met een inreisverbod van 1 tot 10 jaar of permanent, geregistreerd in het hele Schengengebied.

3. Significant issueRisico op vaste inrichting

   Contracten tekenen of managen vanuit Noorwegen creëert echt risico op vaste inrichting en CFC

   Gewoonlijk contracten sluiten of managementfuncties uitoefenen vanuit een Noors thuiskantoor is precies waar de verdragsregels voor afhankelijke vertegenwoordigers op mikken, en een vaste bedrijfslocatie via een thuiskantoor kan ook kwalificeren. Een geachte vaste inrichting brengt Noorse vennootschapsbelasting van 22 procent met zich mee, en als het eigen bedrijf van een oprichter of bestuurder feitelijk vanuit Noorwegen wordt geleid, loopt het bedrijf zelf het risico als Noors fiscaal ingezetene te worden behandeld.

4. Significant issueJe bedrijf verplaatsen

   NOKUS-regels kunnen de winst van een buitenlands bedrijf persoonlijk aan jou toerekenen

   De NOKUS-regels voor controlled foreign companies rekenen de winst van een buitenlands bedrijf actueel toe aan Noorse eigenaars, uitgekeerd of niet, wanneer Noorse belastingplichtigen alleen of samen minstens 50 procent van een bedrijf gevestigd in een laagbelast rechtsgebied bezitten of beheersen, gedefinieerd als effectieve buitenlandse belasting onder ongeveer 14,67 procent (tweederde van het Noorse tarief van 22 procent). Er bestaat een EER-vrijhaven voor een bedrijf dat daar echt is opgericht met reële economische substantie, een brievenbusbedrijf kwalificeert niet.

5. Significant issueCrypto belasting en juridische status

   Crypto is het enige grote activum dat voor 100 procent wordt belast in de vermogensbelasting, geen korting

   Crypto zit in de vermogensbelastinggrondslag tegen 100 procent van de waarde zonder enige waarderingskorting, anders dan beursgenoteerde aandelen die een korting van 20 procent krijgen. Skatteetaten waardeert de hoeveelheid crypto aangehouden aan het einde van het jaar met de wisselkoers van 1 januari van het volgende jaar, niet de prijs van 31 december, dus een bezit dat in december vlak blijft en op 1 januari piekt, betaalt nog steeds op basis van het hogere cijfer van 1 januari. Bij 1,0 procent boven de vrijstelling van NOK 1.900.000 en 1,1 procent boven NOK 21.500.000 dwingt een groot bezit een jaarlijkse aanslag af, ongeacht of er iets is verkocht.

6. Significant issueInkomstenbelasting

   Vermogensbelasting raakt jaarlijks wereldwijd nettovermogen, ongeacht of het inkomen opleverde

   Noorse fiscale ingezetenen betalen een jaarlijkse vermogensbelasting op wereldwijd nettovermogen: 1,0 procent boven een vrijstelling van NOK 1.900.000 (NOK 3.800.000 voor een gezamenlijk aangeslagen echtpaar) in 2026, oplopend tot 1,1 procent boven NOK 21.500.000. Ze wordt geheven op de voorraad, niet de stroom, dus een portefeuille kan belasting verschuldigd zijn in een jaar dat het geld verloor, al is er helemaal geen erf-, successie- of schenkbelasting, afgeschaft in 2014.

Wat mensen hier vaak verrast

• Er bestaat geen digitalenomadenvisum voorbij de Schengenlimiet van 90 dagen
• De vermogensbelasting reikt tot je wereldwijde nettovermogen, crypto tegen 100 procent zonder korting
• Een exitheffing van 37,84 procent geldt bij vertrek nadat je inwoner bent geworden

Belastingverdrag tussen Duitsland en Noorwegen