Von Bulgarien aus arbeiten als Einwohner aus Frankreich

Auf einen Blick

Was du hier wirklich zahlst

Die Sätze, um die es geht, mit der Einschränkung, die immer dazugehört. Jede Zahl stammt aus den gegengeprüften Regeln von Bulgarien selbst, nicht aus einer Schätzung.

Einkommensteuer

Eine echte Flat Tax von 10%. Keine Stufen, kein kommunaler Zuschlag.

Körperschaftsteuer

Pauschal 10%, und eine EOOD gründest du mit 1 EUR Kapital.

Gewinn herausholen

5% an dich privat, 0% an eine Muttergesellschaft in der EU oder im EWR.

Ehrlich all-in

Rund 14,5% all-in über eine EOOD, und die niedrige Beitragsbemessungsgrenze macht es bei hohem Einkommen wirklich günstig.

Regelabdeckung

Was die Regeln über Bulgarien sagen

Die Regeln unten prägen einen Aufenthalt in Bulgarien am häufigsten, in klaren Worten und mit der Quelle dahinter. Dein eigener Bericht sagt dir, welche davon für dich gelten.

1. Significant issueVerlagerung deines Unternehmens

   Eine von den Niederlanden aus geführte EOOD ist auch ein niederländisches Unternehmen, und das Abkommen rettet sie nicht

   Das ist das größte und am wenigsten beachtete Fehlermuster auf diesem Korridor. Bulgarien behandelt eine EOOD rein deshalb als bulgarisch ansässig, weil sie dort gegründet und ansässig ist, es wendet keinen Managementtest an. Die Niederlande bestimmen die Unternehmensansässigkeit nach Art. 4 AWR anhand der Fakten, vor allem dort, wo die tatsächliche Geschäftsleitung (feitelijke leiding) ausgeübt wird, sitzt der alleinige Geschäftsführer in Amsterdam und trifft dort jede echte Entscheidung, ist die EOOD AUCH ein niederländisch ansässiges Unternehmen, das mit niederländischer Körperschaftsteuer auf seinen weltweiten Gewinn zu 19 bis 25,8 Prozent haftet. Das Abkommen löst diesen Konflikt nicht zugunsten des Steuerpflichtigen auf, Artikel 4(5) sieht vor, dass sich die zuständigen Behörden bei einem doppelt ansässigen Unternehmen bemühen, die Ansässigkeit einvernehmlich zu bestimmen, unter Berücksichtigung der tatsächlichen Geschäftsleitung, der Gründung und anderer Faktoren, und in Ermangelung einer solchen Einigung hat das Unternehmen KEINEN Anspruch auf irgendeine Abkommensvergünstigung außer den Artikeln zu Nichtdiskriminierung und Verständigungsverfahren. Eine schlecht geführte Struktur wird also nicht vom besseren der beiden Länder besteuert, sie wird von beiden besteuert und von keinem entlastet, in Erwartung eines Verständigungsverfahrens, das der Steuerpflichtige finanzieren und jahrelang aussitzen muss. Positiv ist, dass Bulgariens gesetzlicher Körperschaftsteuersatz von 10 Prozent einen Punkt über der niederländischen Niedrigsteuerschwelle von 9 Prozent oder weniger liegt, und Bulgariens EU-Mitgliedschaft hält es vollständig von dieser Liste fern, was bedeutet, dass keine niederländische bedingte Quellensteuer von 25,8 Prozent auf Zinsen, Lizenzgebühren oder Dividenden gilt, die zu einer bulgarischen Einheit fließen, und Bulgarien steht außerhalb der Liste der von der niederländischen CFC-Maßnahme benannten Jurisdiktionen, das ist ein echter struktureller Pluspunkt für diesen Korridor, auch wenn er auf einer Ableitung aus der Definition beruht, statt auf einer zeilengenauen Lektüre der aktuellen Jahresliste, und eine künftige bulgarische Satzsenkung unter 10 Prozent würde das umdrehen.

2. Significant issueSteuerlicher Wohnsitz

   Nach 183 Tagen in einem rollierenden Zwölfmonatszeitraum zahlen sowohl Ankunfts- als auch Abreisetag

   ZDDFL Art. 4(2)-(3) legt den 183-Tage-Test auf ein rollierendes Zwölfmonatsfenster fest, kein Kalenderjahr, wobei die Ansässigkeit selbst dem Kalenderjahr zugerechnet wird, in dem die 183 Tage überschritten werden. Zwei mechanische Regeln verändern die Rechnung auf eine Weise, die überrascht: Der Ankunftstag und der Abreisetag zahlen jeweils separat als Anwesenheitstag, ein Wochenende von Freitag bis Sonntag verbraucht also drei Tage, nicht einen, und weil Bulgarien seit dem 1. Januar 2025 vollwertiges Schengen-Mitglied ist, gibt es keine systematischen Ein- oder Ausreisestempel, die deine Bewegungen erfassen, du musst also eigene Nachweise führen, Flugdaten, Kartentransaktionen, Miet- und Nebenkostenbelege, um deine Tageszahlung in beide Richtungen zu belegen. Einmal ansässig, wirst du auf das weltweite Einkommen mit dem einheitlichen Satz von 10 Prozent besteuert statt nur auf bulgarisches Einkommen.

3. Needs checkingSozialversicherung

   Bulgarien hat das EU-Rahmenabkommen zur Telearbeit nie unterzeichnet, die Regel von 49,9 Prozent, die dir vielleicht bekannt ist, gilt hier nicht

   Das Rahmenabkommen zur Anwendung von Artikel 16(1) der Verordnung 883/2004 für gewöhnliche grenzüberschreitende Telearbeit ist beim belgischen FOD Sozialversicherung hinterlegt und listet, wie abgerufen, 23 Unterzeichnerstaaten einschließlich der Niederlande, aber Bulgarien steht nicht auf dieser Liste, ebenso wenig Dänemark, Griechenland, Zypern, Ungarn, Rumänien, Lettland oder Island. Dieses Abkommen erlaubt es einem Angestellten, die Sozialversicherung des Heimatlands zu behalten, während er bis zu 49,9 Prozent seiner Zeit von einem Unterzeichnerstaat aus in Telearbeit tätig ist. Da das Abkommen verlangt, dass SOWOHL der Staat des Arbeitgebers als auch der Wohnsitzstaat Unterzeichner sind, und Bulgarien das nicht ist, gibt es auf dem Korridor Niederlande nach Bulgarien kein A1 unter dem Rahmenabkommen, Punkt, unabhängig davon, wie die niederländische Seite der Regelung aussieht. Jede Antwort zu diesem Korridor, die die 49,9-Prozent-Schwelle des Rahmenabkommens erwahnt, ist für Bulgarien falsch und sollte als Warnsignal gelten, dass die Quelle die tatsächliche Unterzeichnerliste nicht geprüft hat.

4. Needs checkingEinkommensteuer

   Geschäftsführervergütung aus deinem bulgarischen Unternehmen bekommt eine niederländische Anrechnung, keine Freistellung, der bulgarische Satz wird zur Untergrenze

   NL-BG-Abkommen Artikel 15 sieht vor, dass Geschäftsführervergütung, die ein Ansässiger eines Staats als Verwaltungsratsmitglied eines im anderen Staat ansässigen Unternehmens bezieht, in diesem anderen Staat besteuert werden darf. Artikel 22 teilt die Entlastung dann anhand des Abkommenstexts in zwei Körbe: Absatz 2 (Freistellung mit Progressionsvorbehalt) deckt unter anderem gewöhnliches Einkommen aus unselbstständiger Arbeit nach Artikel 14(1), während Absatz 4 (nur Anrechnung) Dividenden nach Artikel 10(2,10), Wertsteigerung von Anteilen nach Artikel 13(6) und entscheidend Geschäftsführervergütung nach Artikel 15 deckt, plus teilweise Renten nach Artikel 17(5). Artikel 15 liegt im ANRECHNUNGSKORB. Bleibst du also niederländischer Ansässiger und beziehst eine Geschäftsführervergütung aus deiner bulgarischen EOOD, zahlst du zuerst bulgarische Steuer darauf (10 Prozent, oder ДУК-Angestelltenbehandlung, falls ein Managementvertrag mit Vergütung besteht), und die Niederlande besteuern dieselbe Vergütung anschließend zum vollen niederländischen Box-1-Satz mit nur einer Anrechnung der gezahlten bulgarischen Steuer. Der bulgarische Satz spart dir bei diesem Einkommen nichts, er wird zu einer Untergrenze, die auf den niederländischen Satz aufgestockt wird, keine endgültige Ersparnis. Im Gegensatz dazu liegt gewöhnliches Einkommen aus unselbstständiger Arbeit nach Artikel 14(1) im Freistellungskorb und wird in den Niederlanden tatsächlich mit Progressionsvorbehalt freigestellt.

5. Needs checkingEinwanderung und Visum

   Die LNCH-Personennummer ist das Tor zu allem anderen, sie zuerst besorgen

   Bei der Registrierung bei der Migrationsdirektion wird dir eine LNCH (Личен номер на чужденец) zugeteilt, eine zehnstellige Personennummer, die für Ausländer als Äquivalent zur bulgarischen EGN funktioniert. Ohne sie kannst du kein Bankkonto eroffnen, dich nicht bei der NAP (der bulgarischen Steuerbehörde) registrieren, dich nicht als Selbstversicherter anmelden, nicht als Geschäftsführer ins Handelsregister eingetragen werden und dich nicht bei der nationalen Krankenkasse anmelden. Fast alles bei einem Umzug nach Bulgarien, Steuerregistrierung, Unternehmensgründung, Krankenversicherung, hängt davon ab, dass dieses eine Verwaltungsdokument zuerst existiert, es gehört also ganz an den Anfang deiner Checkliste, nicht irgendwo in die Mitte.

6. Needs checkingWegzug: Wegzugsteuer und Bindungen

   Der Aufschub der niederländischen Wegzugsteuer ist automatisch und kostenlos, aber er gilt lebenslang, nicht fünf oder zehn Jahre

   Bei Auswanderung erheben die Niederlande eine conserverende aanslag (konservierende Veranlagung) auf vier Dinge, eine wesentliche Beteiligung (aanmerkelijk belang), behandelt als fiktive Veräußerung, in den Niederlanden aufgebaute Rente, Leibrente, und Kapitalversicherung oder vergleichbare Eigenheimkapitalprodukte. Der Aufschub ist bei Auswanderung in einen EU- oder EWR-Staat automatisch, und Bulgarien qualifiziert sich, kein Antrag und keine Sicherheit erforderlich, dieser Teil ist wirklich gute Nachricht. Das folgt der niederländischen STEUERANSÄSSIGKEIT, nicht der niederländischen Staatsangehörigkeit, es gilt also gleichermaßen für einen Deutschen oder Italiener, der niederländischer Steueransässiger war und jetzt geht. Aber die alte Geschichte von fünf oder zehn Jahren übersteht den Kontakt mit dem aktuellen Recht nicht: Die Zehnjahres-Erlassregel für die Veranlagung zur wesentlichen Beteiligung wurde für Auswanderungen nach dem 15. September 2015, 15.15 Uhr, abgeschafft, für diese ist der Aufschub lebenslang ohne jeden Erlass, der Zehnjahres-Erlass gilt weiterhin für Rente, Leibrente und Eigenheimkapitalversicherung, wenn deren Regeln durchgehend beachtet werden. Der Aufschub wird anteilig bei Realisierungsereignissen zurückgenommen, dem Verkauf der Anteile, einer Dividendenausschüttung, oder der Liquidation des Unternehmens, das ist genau das, was einen Gründer trifft, der nach Bulgarien zieht und sich dann angesammelte BV-Rücklagen zum niedrigen bulgarischen Dividendensatz von 5 Prozent auszahlt, der niederländische Aufschub löst sich im selben Moment der Ausschüttung auf.

Was hier oft überrascht

• Kein Telearbeitsabkommen, die Sozialversicherung kippt bei 25 Prozent der Arbeitszeit
• Eine bulgarische Gesellschaft, die von den Niederlanden aus geführt wird, ist schlicht dort steuerpflichtig
• Bulgarien liegt einen Punkt über der niederländischen Niedrigsteuergrenze, Strukturen werden daher genauer geprüft

Steuerabkommen zwischen Frankreich und Bulgarien