Trabajar desde Rumanía como residente de Reino Unido

De un vistazo

Lo que pagarías de verdad

Los tipos que importan, con la advertencia que siempre los acompaña. Cada cifra sale de las reglas contrastadas de Rumanía, no de una estimación.

Impuesto sobre la renta

Un tipo único real del 10% sobre salario, ingresos por cuenta propia y alquileres.

Impuesto de sociedades

1% sobre la facturación en el régimen de microempresa, si no, 16% sobre el beneficio.

Sacar el beneficio

16% desde 2026, triplicado desde el 5% en tres años.

Todo incluido, sin adornos

Cerca del 21,7% en una microempresa real de 100.000 EUR de facturación, no el 1% que siguen prometiendo los folletos.

Cobertura de reglas

Lo que dicen las normas sobre Rumanía

Las normas de abajo son las que más suelen marcar una estancia en Rumanía, en lenguaje claro y con la fuente detrás de cada una. Tu propio informe te dice cuáles te aplican.

1. Significant issueSeguridad social

   Dos relojes corren a velocidades distintas, el impuesto cambia a los 183 días, la seguridad social bascula al 25 por ciento

   Esta es la regla central de la matriz de días para este corredor. El Reglamento 987/2009 define la actividad sustancial como al menos el 25 por ciento del tiempo de trabajo o de la remuneración, aproximadamente de 55 a 60 días laborables en un año laboral normal de 220 a 253 días, lo que este motor aproxima con tus días de trabajo registrados, con un umbral de más de 55 días laborables en Rumania. Si superas ese porcentaje mientras teletrabajas desde Rumania para un empleador español, la seguridad social rumana se aplica desde el primer día en que se establece el patron, CAS al 25 por ciento, CASS al 10 por ciento y CAM al 2,25 por ciento, registrado como empleador extranjero en Rumania. Mientras tanto, la prueba de 183 días del convenio fiscal puede seguir manteniendo a Espana como único estado de tributación sobre la misma renta. El resultado es un escenario real y frecuente en el que la factura fiscal y la de seguridad social acaban en dos países distintos al mismo tiempo.

2. Significant issueTrasladar tu empresa

   Montar la SRL desde una mesa de cocina en Espana la convierte en una empresa española con un número de expediente rumano

   Tres mecanismos se activan juntos si constituyes una empresa rumana pero realmente sigues dirigiendola desde Espana. El artículo 7 del Cod fiscal exige sustancia económica real en Rumania antes de que la prueba de dirección efectiva llegue siquiera a aplicarse, y el artículo 4, apartado 3, del convenio atribuye la residencia fiscal al lugar de dirección efectiva, así que un administrador único que decide desde casa en Espana puede situar toda la empresa en residencia fiscal española, con el impuesto de sociedades español aplicable en lugar de sustituir cualquier ventaja rumana. La misma prueba de vínculos económicos que puede crear tu residencia rumana personal a través de una cuenta bancaria puede igualmente dejarte con doble residencia, con el desempate del convenio recayendo en Espana si el hogar, la familia y la vida habitual permanecen alli. Y un despacho en casa en Espana usado habitualmente para la actividad principal de la empresa es el ejemplo de libro de texto de un establecimiento permanente español bajo el artículo 5 del convenio. Las propias condiciones del régimen micro, un trabajador rumano, un contrato de mandato rumano, contabilidad rumana, declaraciones rumanas a tiempo, son requisitos de sustancia disfrazados, premian el traslado y castigan el no traslado, deliberadamente.

3. Significant issueImpuesto sobre la renta

   El impuesto sobre dividendos se ha triplicado hasta el 16 por ciento desde 2022, y es la cifra más importante de este corredor

   El impuesto rumano sobre dividendos subió del 5 por ciento hasta 2022 inclusive, al 8 por ciento en 2023 y 2024, al 10 por ciento en 2025, al 16 por ciento para dividendos distribuidos desde el 1 de enero de 2026, un aumento del 220 por ciento en tres años, fijado por la Legea 141/2025. Esto se aplica tanto si el beneficiario es una empresa rumana, una persona física rumana o un no residente, sujeto a cualquier alivio del convenio. La única ventana de planificación, distribuir dividendos de las cuentas intermedias de 2025 al antiguo tipo del 10 por ciento, se cerró el 31 de diciembre de 2025 y no puede reabrirse.

4. Significant issueResidencia fiscal

   Abrir una cuenta bancaria de empresa rumana puede crear tu propia residencia fiscal

   La prueba del centro de intereses vitales del artículo 7 del Cod fiscal analiza tus vínculos económicos, y la ley cita expresamente mantener cuentas o tarjetas de crédito y débito en bancos rumanos como indicador económico. Un autónomo español que constituye una SRL (el equivalente rumano de una sociedad limitada), abre su cuenta bancaria y obtiene una tarjeta de débito rumana, ha creado pruebas de residencia fiscal rumana antes incluso de pasar una noche en el país. Esta es una de las trampas más comunes y menos visibles de todo el corredor.

5. Significant issueSalida del país: impuesto de salida y vínculos

   Mudarte a Rumania no desactiva el impuesto de salida neerlandes sobre las participaciones de tu empresa

   Emigrar de los Países Bajos con una participación sustancial en una empresa (Box 2, el tramo neerlandes de renta de participaciones sustanciales) activa una enajenación ficticia y una conserverende aanslag (la liquidación fiscal de salida neerlandesa) sobre la ganancia al tipo de Box 2 vigente, 24,5 por ciento hasta el primer tramo y 31 por ciento por encima para 2026. Como Rumania es un estado de la UE, el aplazamiento del pago es automático sin necesidad de garantía, pero para las emigraciones desde septiembre de 2015, la liquidación simplemente ya no prescribe nunca, permanece exigible sin límite hasta un hecho desencadenante, una venta de participaciones, una distribución de dividendos, o el cese de la empresa. La carga fiscal personal realmente baja de Rumania no hace nada por reducir o sustituir esta reclamación neerlandesa, los dos sistemas funcionan de forma completamente independiente. Este mecanismo es específico de los Países Bajos y no tiene equivalente directo en el sistema fiscal español.

6. Significant issueRiesgo de establecimiento permanente

   El despacho en casa de un trabajador que teletrabaja puede convertirse en un establecimiento permanente rumano para el empleador

   El artículo 5 del convenio define un establecimiento permanente rumano de dos formas que importan para un teletrabajador. Un establecimiento permanente de lugar fijo de negocios puede surgir de un despacho en casa usado de forma continua donde el empleador exige o insiste en esa disposición, en lugar de que el trabajador simplemente la prefiera. Un establecimiento permanente de agente dependiente puede surgir por separado, pero solo bajo la prueba clásica anterior a BEPS que realmente aplica el artículo 5, un agente que tiene, y ejerce habitualmente, la autoridad para concluir contratos en nombre del empleador. Rumania hizo una reserva sobre la totalidad del artículo 12 del MLI, depositada el 28 de febrero de 2022, y los Países Bajos tienen la misma reserva, así que la prueba del papel principal posterior a 2017, que atrapa a un agente que solo negocia o desempena el papel principal sin concluir formalmente el contrato, nunca entra en el convenio NL-RO de 1998. Solo negociar condiciones o influir en un acuerdo sin autoridad para concluirlo no basta por sí solo bajo este convenio. Un establecimiento permanente trae impuesto de sociedades rumano del 16 por ciento sobre el beneficio atribuible, obligaciones completas de inscripción y contabilidad, y también hace colapsar la exención del convenio para estancias cortas en el trabajo dependiente, de modo que incluso un trabajador de estancia corta se vuelve tributable en Rumania por los días realmente trabajados alli. Dejar que el trabajador gestione su propia inscripción de seguridad social es una senal de riesgo, no una solución, el empleador sigue siendo legalmente responsable por defecto. Comprueba la posición equivalente bajo el convenio hispano-rumano si tu caso afecta a Espana en lugar de a los Países Bajos.

Lo que suele sorprender aquí

• El régimen de microempresa bajó a 100.000 EUR con la condición de un empleado
• El impuesto sobre dividendos subió al 16 por ciento en 2026 y encima muerden las cotizaciones sanitarias
• Sin acuerdo de teletrabajo, la seguridad social cambia al 25 por ciento de tu jornada

Convenio fiscal entre Reino Unido y Rumanía