Werken vanuit Italië als inwoner van Nederland

In één oogopslag

Regeldekking

Wat de regels zeggen over Italië

De regels hieronder bepalen het vaakst hoe een verblijf in Italië uitpakt, in gewone taal en met de bron erbij. Je eigen rapport vertelt je welke ervan op jou van toepassing zijn.

1. Significant issueFiscaal inwonerschap

   Na 183 dagen, of met gezinsbanden in Italië, word je Italiaans fiscaal inwoner, zelfs onder 183 dagen

   Zoals herschreven door Wetsbesluit 209/2023 (van kracht sinds 1 januari 2024) zijn Italië's vier toetsen alternatief, niet cumulatief, dus elke afzonderlijke toets veroorzaakt inwonerschap: fysieke aanwezigheid boven 183 dagen (en sinds 2024 telt een gedeeltelijke dag in Italië als een volledige dag, strenger dan de gebruikelijke telmethode op middernacht), gewoonlijk verblijf, woonplaats (in 2024 geherdefinieerd als waar je persoonlijke en gezinsrelaties zich hoofdzakelijk ontwikkelen, niet langer waar je geld zich bevindt), of inschrijving bij Anagrafe (nu een weerlegbaar vermoeden in plaats van doorslaggevend). Dit is de belangrijkste praktische waarschuwing in deze corridor: de regel voor gedeeltelijke dagen plus de woonplaatstoets voor gezinsbanden betekenen dat een nomade met een partner of kinderen in Italië inwoner kan zijn zelfs met minder dan 183 fysieke dagen. Een inwoner wordt belast op wereldwijd inkomen tegen IRPEF-tarieven van ongeveer 23-43 procent plus regionale en gemeentelijke opcenten, tenzij een van de nieuwe-inwonerregelingen van toepassing is. Italiaanse staatsburgers die zich uitschrijven naar een zwartgelijste of laagbelaste jurisdictie worden geacht nog steeds inwoner te zijn tenzij ze het tegendeel bewijzen.

2. Significant issueRisico op vaste inrichting

   Contracten tekenen of managementbeslissingen nemen vanuit Italië creëert een reëel risico op een vaste inrichting

   Gewoontegetrouw contracten sluiten of managementfuncties uitoefenen vanuit Italië is precies waar de leerstukken van de afhankelijke vertegenwoordiger en de vaste inrichting op mikken. Een vermoede vaste inrichting wordt belast als een ingezeten bedrijf: IRES-vennootschapsbelasting van 24 procent plus IRAP van ongeveer 3,9 procent.

3. Significant issueImmigratie en visum

   Na 90 dagen op een kortverblijfstatus overschrijd je je Schengenverblijfsduur

   Korte Schengenverblijven, visumvrij of met C-visum, lopen maximaal 90 dagen binnen elke periode van 180 dagen. Daarna, zonder vergunning, overschrijd je je verblijfsduur, met reëel handhavingsrisico: boetes, verwijdering en een mogelijk Schengenbreed inreisverbod, geregistreerd in het SIS, doorgaans 3 tot 5 jaar. Langere verblijven hebben ofwel het Digital Nomad Visum (voor werk op afstand) ofwel een van de apart behandelde verhuisroutes nodig, niet gewoon afwachten.

4. Significant issueWerkvergunning

   Het Digital Nomad Visum dekt geen werk voor een Italiaanse werkgever of Italiaanse klanten

   Het Digital Nomad Visum staat alleen werk op afstand toe voor een buitenlandse werkgever of buitenlandse klanten. Werk aannemen voor een Italiaanse werkgever, of Italiaanse marktklanten bedienen, is op dit visum niet toegestaan. Een Elective Residence Visum is nog strikter: houders mogen helemaal niet werken, inclusief freelancen op afstand, op geen enkele basis.

5. Significant issueJe bedrijf verplaatsen

   Je buitenlandse bedrijf vanuit Italië blijven runnen riskeert de fiscale vestigingsplaats mee te trekken

   Het dagelijkse bestuur van een buitenlands bedrijf vanuit Italië voeren, met een in Italië woonachtige directeur die de echte beslissingen neemt, kan ofwel een Italiaanse vaste inrichting creëren, ofwel de plaats van feitelijke leiding van het bedrijf naar Italië verschuiven. In beide gevallen kan het bedrijf uiteindelijk belast worden als een Italiaans ingezeten bedrijf over de wereldwijde winst: IRES van 24 procent plus IRAP van ongeveer 3,9 procent. Dit is de grootste valkuil voor een oprichter die persoonlijk verhuist maar het bedrijf niet meeherstructureert bij de verhuizing.

6. Needs checkingSociale zekerheid

   Voor het land van deze werkgever bestaat geen socialezekerheidsverdrag, dubbele premiebetaling is dus mogelijk

   Italië heeft geen totalisatieverdrag met Singapore, de VAE of Indonesië, dus premies kunnen op beide plekken verschuldigd zijn voor deze corridors zonder coördinatiemechanisme om dit te voorkomen. Of je thuisdekking überhaupt doorloopt, hangt puur af van de eigen nationale regels van je thuisland voor werken buiten een verdragsland.

Wat mensen hier vaak verrast

• Vier alternatieve woonplaatstoetsen betekenen dat familiebanden alleen al woonplaats onder 183 dagen kunnen triggeren
• Het forfait van de vlaktaks voor nieuwe inwoners blijft stijgen, van EUR 100k richting een gemelde EUR 300k voor 2026
• De inkomensondergrens van het digitalenomadenvisum is een geindexeerd, bewegend getal

Belastingverdrag tussen Nederland en Italië