Werken vanuit Roemenië als inwoner van Nederland

In één oogopslag

Wat je hier echt betaalt

De tarieven waar het om draait, met de kanttekening die er altijd bij hoort. Elk cijfer komt uit de gecontroleerde regels van Roemenië zelf, niet uit een schatting.

Inkomstenbelasting

Een echte vlaktaks van 10% op salaris, freelance-inkomen en huur.

Vennootschapsbelasting

1% over de omzet in het microregime, anders 16% over de winst.

Winst eruit halen

16% vanaf 2026, in drie jaar verdrievoudigd vanaf 5%.

Eerlijk all-in

Ongeveer 21,7% op een echte microvennootschap met EUR 100.000 omzet, niet de 1% die de folders nog noemen.

Regeldekking

Wat de regels zeggen over Roemenië

De regels hieronder bepalen het vaakst hoe een verblijf in Roemenië uitpakt, in gewone taal en met de bron erbij. Je eigen rapport vertelt je welke ervan op jou van toepassing zijn.

1. Significant issueSociale zekerheid

   Twee klokken lopen op verschillende snelheden, belasting schakelt om bij 183 dagen, sociale zekerheid kantelt bij 25 procent

   Dit is de kernregel van de dagenmatrix voor deze corridor. Verordening 987/2009 definieert substantiële activiteit als minstens 25 procent van de werktijd of het loon, ruwweg 55 tot 60 werkdagen op een normaal werkjaar van 220 tot 253 dagen, wat deze engine benadert met je gelogde werkdagen, met een drempel van meer dan 55 werkdagen in Roemenië. Overschrijd dat aandeel terwijl je vanuit Roemenië voor een Nederlandse werkgever telewerkt, en Roemeense sociale zekerheid geldt vanaf de eerste dag dat het patroon is vastgesteld, CAS op 25 procent, CASS op 10 procent en CAM op 2,25 procent, geregistreerd als buitenlandse werkgever in Roemenië. Ondertussen kan de 183-dagentoets van het belastingverdrag Nederland nog steeds als enige heffingsstaat over hetzelfde inkomen behouden. Het resultaat is een echt, veelvoorkomend scenario waarin de belasting- en de socialezekerheidsrekening op hetzelfde moment in twee verschillende landen terechtkomen.

2. Significant issueJe bedrijf verplaatsen

   Het SRL opzetten vanaf een Nederlandse keukentafel maakt er een Nederlands bedrijf van met een Roemeens dossiernummer

   Drie mechanismen vuren samen af als je een Roemeens bedrijf opricht maar het daadwerkelijk vanuit Nederland blijft runnen. Artikel 7 van het Cod fiscal vereist echte economische substantie in Roemenië voordat de toets voor feitelijke leiding al van toepassing wordt, en artikel 4, lid 3, van het verdrag geeft fiscale vestigingsplaats aan de plaats van feitelijke leiding, dus een enige directeur die vanuit huis in Nederland beslist, kan het hele bedrijf in Nederlandse fiscale vestigingsplaats plaatsen, Nederlandse vennootschapsbelasting van 19 procent tot 200.000 euro en 25,8 procent daarboven, plus Nederlandse dividendbelasting, in plaats van elk Roemeens voordeel te vervangen. Dezelfde economische-bandentoets die je persoonlijke Roemeense woonplaats kan creëren via een bankrekening, kan je evengoed dubbel ingezetene laten zijn met de verdrag-tiebreaker die terugvalt op Nederland als thuis, gezin en het gewone leven daar blijven. En een Nederlands thuiskantoor dat gewoonlijk wordt gebruikt voor de kernactiviteit van het bedrijf is het schoolvoorbeeld van een Nederlandse vaste inrichting onder artikel 5 van het verdrag. De eigen voorwaarden van de microregeling, een Roemeense werknemer, een Roemeense mandaatovereenkomst, Roemeense boekhouding, tijdige Roemeense aangiftes, zijn verkapte substantie-eisen, ze belonen verhuizen en straffen niet-verhuizen, met opzet.

3. Significant issueInkomstenbelasting

   Dividendbelasting is verdrievoudigd naar 16 procent sinds 2022, en het is het grootste losse cijfer in deze corridor

   Roemeense dividendbelasting steeg van 5 procent tot en met 2022, naar 8 procent in 2023 en 2024, naar 10 procent in 2025, naar 16 procent voor dividenden uitgekeerd vanaf 1 januari 2026, een stijging van 220 procent in drie jaar, vastgesteld door Legea 141/2025. Dit geldt of de ontvanger nu een Roemeens bedrijf, een Roemeense particulier, of een niet-ingezetene is, onder voorbehoud van verdragsverlichting. Het ene planningsvenster, dividenden uitkeren uit de tussentijdse cijfers van 2025 tegen het oude tarief van 10 procent, sloot op 31 december 2025 en kan niet opnieuw worden geopend.

4. Significant issueFiscaal inwonerschap

   Een Roemeense bedrijfsbankrekening openen kan je eigen fiscaal inwonerschap creëren

   De toets voor centrum van levensbelangen in artikel 7 van het Cod fiscal kijkt naar je economische banden, en de wet noemt specifiek het aanhouden van rekeningen of krediet- en betaalkaarten bij Roemeense banken als economische indicator. Een Nederlandse freelancer die een SRL (de Roemeense bv) opricht, de bankrekening ervan opent en een Roemeense betaalpas krijgt, heeft bewijs voor Roemeens fiscaal inwonerschap gecreëerd nog voordat er ooit een nacht in het land is doorgebracht. Dit is een van de meest voorkomende en minst zichtbare valkuilen in de hele corridor.

5. Significant issueVertrek uit je thuisland: exitbelasting en banden

   Verhuizen naar Roemenië schakelt de Nederlandse exitheffing op je bedrijfsaandelen niet uit

   Emigreren uit Nederland met een aanmerkelijk belang in een bedrijf triggert een fictieve vervreemding en een conserverende aanslag over de winst tegen het geldende box 2-tarief, 24,5 procent tot de eerste schijf en 31 procent daarboven voor 2026. Omdat Roemenië een EU-staat is, is uitstel van betaling automatisch zonder dat zekerheid nodig is, maar voor emigraties vanaf september 2015 verloopt de aanslag simpelweg nooit meer, hij blijft onbeperkt invorderbaar tot een uitlokkende gebeurtenis, een aandelenverkoop, een dividenduitkering, of het ophouden te bestaan van het bedrijf. Roemenië's eigen echt lage persoonlijke belastingdruk doet niets om deze Nederlandse claim te verminderen of te vervangen, de twee systemen werken volledig onafhankelijk van elkaar.

6. Significant issueRisico op vaste inrichting

   Het thuiskantoor van een telewerkende werknemer kan een Roemeense vaste inrichting worden voor de werkgever

   Artikel 5 van het verdrag definieert een Roemeense vaste inrichting op twee manieren die beide relevant zijn voor een telewerker. Een vaste-inrichting-met-vaste-bedrijfslocatie kan ontstaan uit een thuiskantoor dat doorlopend wordt gebruikt waar de werkgever die regeling vereist of erop aandringt, in plaats van dat de werknemer die simpelweg verkiest. Een vaste inrichting via een afhankelijke vertegenwoordiger kan apart ontstaan, maar alleen onder de klassieke, pre-BEPS-toets die artikel 5 daadwerkelijk hanteert, een vertegenwoordiger die de bevoegdheid heeft, en gewoonlijk uitoefent, om overeenkomsten te sluiten namens de werkgever. Roemenië heeft een voorbehoud gemaakt bij het geheel van MLI-artikel 12, gedeponeerd op 28 februari 2022, en Nederland heeft hetzelfde voorbehoud, dus de post-2017-hoofdroltoets, die een vertegenwoordiger raakt die slechts onderhandelt of de leidende rol speelt zonder formeel het contract te sluiten, komt nooit in het NL-RO-verdrag van 1998 terecht. Alleen onderhandelen over voorwaarden of een deal beïnvloeden zonder bevoegdheid om te sluiten is op zichzelf niet genoeg onder dit verdrag. Een vaste inrichting brengt Roemeense vennootschapsbelasting van 16 procent over toerekenbare winst met zich mee, volledige registratie- en boekhoudverplichtingen, en het laat ook de kortverblijfvrijstelling van het verdrag voor dienstbetrekking instorten, waardoor zelfs een kortverblijvende werknemer Roemeens belastbaar wordt over de dagen die daadwerkelijk daar zijn gewerkt. De werknemer zijn eigen socialezekerheidsaangifte laten regelen is een risicosignaal, geen oplossing, de werkgever blijft standaard wettelijk verantwoordelijk.

Wat mensen hier vaak verrast

• Het microregime kromp naar EUR 100.000 met de voorwaarde van één werknemer
• Dividendbelasting steeg in 2026 naar 16 procent en daar komt de zorgpremie nog bovenop
• Geen telewerkakkoord, sociale zekerheid kantelt bij 25 procent van je werktijd

Belastingverdrag tussen Nederland en Roemenië