Trabajar desde Bulgaria como residente de Estados Unidos

De un vistazo

Lo que pagarías de verdad

Los tipos que importan, con la advertencia que siempre los acompaña. Cada cifra sale de las reglas contrastadas de Bulgaria, no de una estimación.

Impuesto sobre la renta

Un tipo único real del 10%. Sin tramos y sin recargo municipal.

Impuesto de sociedades

Tipo fijo del 10%, y una EOOD se constituye con 1 EUR de capital.

Sacar el beneficio

5% si va a ti como persona física, 0% si va a una matriz de la UE o del EEE.

Todo incluido, sin adornos

En torno al 14,5% todo incluido a través de una EOOD, y lo que de verdad abarata las rentas altas es el tope de cotización.

Cobertura de reglas

Lo que dicen las normas sobre Bulgaria

Las normas de abajo son las que más suelen marcar una estancia en Bulgaria, en lenguaje claro y con la fuente detrás de cada una. Tu propio informe te dice cuáles te aplican.

1. Significant issueTrasladar tu empresa

   Una EOOD dirigida desde los Países Bajos también es una empresa neerlandesa, y el convenio no la rescata

   Este es el patrón de fallo más grande y menos advertido de esta ruta. Bulgaria trata a una EOOD como residente búlgara puramente porque está constituida y domiciliada allí, no aplica una prueba de gestión. Los Países Bajos determinan la residencia societaria según el art. 4 AWR sobre los hechos, principalmente dónde se ejerce la dirección efectiva real (feitelijke leiding), si el administrador único está sentado en Ámsterdam tomando allí cada decisión real, la EOOD es TAMBIÉN una empresa residente neerlandesa, sujeta al impuesto de sociedades neerlandés sobre su beneficio mundial al 19 al 25,8 por ciento. El convenio no rompe este empate a favor del contribuyente, el artículo 4(5) establece que para una empresa con doble residencia las autoridades competentes procurarán determinar la residencia de mutuo acuerdo teniendo en cuenta la dirección efectiva, la constitución y otros factores, y en ausencia de tal acuerdo la empresa NO tiene derecho a ningún alivio del convenio salvo los artículos de no discriminación y procedimiento amistoso. Así que una estructura mal gestionada no queda gravada por el mejor de los dos países, queda gravada por ambos y aliviada por ninguno, a la espera de un procedimiento amistoso que el contribuyente debe financiar y esperar durante años. En el lado positivo, el tipo legal búlgaro de sociedades del 10 por ciento está un punto por encima del umbral neerlandés de baja tributación del 9 por ciento o menos, y la pertenencia de Bulgaria a la UE la mantiene completamente fuera de esa lista, lo que significa que no se aplica ninguna retención condicional neerlandesa del 25,8 por ciento sobre intereses, cánones o dividendos que fluyan hacia una entidad búlgara, y Bulgaria está fuera de la lista de jurisdicciones designadas de la medida CFC neerlandesa, esto es un punto estructural real a favor de esta ruta, aunque descansa en una inferencia a partir de la definición en lugar de una lectura línea por línea de la lista del año en curso, y una futura rebaja del tipo búlgaro por debajo del 10 por ciento lo invertiría.

2. Significant issueResidencia fiscal

   Pasados 183 días en un periodo móvil de 12 meses, cuentan tanto el día de llegada como el de salida

   El art. 4(2)-(3) de la ZDDFL fija el criterio de 183 días en una ventana móvil de doce meses, no un año natural, aunque la residencia en sí se atribuye al año natural en que se superan los 183 días. Dos reglas mecánicas cambian el cálculo de formas que sorprenden: el día de llegada y el día de salida cuentan cada uno por separado como día de presencia, así que un fin de semana de viernes a domingo consume tres días, no uno, y como Bulgaria es miembro pleno de Schengen desde el 1 de enero de 2025, no hay sellos sistemáticos de entrada o salida que registren tus movimientos, así que debes conservar tus propias pruebas, datos de vuelos, movimientos de tarjeta, contratos de alquiler y suministros, para demostrar tu recuento de días en ambos sentidos. Una vez residente, tributas por tu renta mundial al tipo fijo del 10 por ciento en lugar de solo por la renta de fuente búlgara.

3. Needs checkingSeguridad social

   Bulgaria nunca firmó el Acuerdo Marco de teletrabajo de la UE, la regla del 49,9 por ciento que quizá conozcas no se aplica aquí

   El Acuerdo Marco sobre la aplicación del artículo 16(1) del Reglamento 883/2004 para el teletrabajo transfronterizo habitual está depositado ante el FPS Seguridad Social belga y, tal como se consultó, enumera 23 Estados firmantes incluidos los Países Bajos, pero Bulgaria no está en esa lista, y tampoco lo están Dinamarca, Grecia, Chipre, Hungría, Rumanía, Letonia ni Islandia. Ese acuerdo es lo que permite a un empleado mantener la seguridad social de su país de origen mientras teletrabaja hasta el 49,9 por ciento de su tiempo desde un Estado firmante. Como el acuerdo exige que TANTO el Estado del empleador como el Estado de residencia sean firmantes, y Bulgaria no lo es, no hay ningún A1 disponible bajo el Acuerdo Marco en la ruta Países Bajos a Bulgaria, sin excepción, con independencia de cómo se vea el lado neerlandés del acuerdo. Cualquier respuesta sobre esta ruta que mencione el umbral del 49,9 por ciento del Acuerdo Marco es incorrecta para Bulgaria y debería tratarse como señal de alarma de que la fuente no ha comprobado la lista real de firmantes.

4. Needs checkingImpuesto sobre la renta

   Las retribuciones de administrador de tu empresa búlgara obtienen una deducción neerlandesa, no una exención, el tipo búlgaro se convierte en un suelo

   El artículo 15 del convenio NL-BG establece que las retribuciones de administrador que obtenga un residente de un Estado como miembro del consejo de una empresa residente en el otro Estado pueden gravarse en ese otro Estado. El artículo 22 divide entonces el alivio en dos categorías según el texto del convenio: el apartado 2 (exención con reserva de progresividad) cubre, entre otras cosas, la renta ordinaria del trabajo del artículo 14(1), mientras que el apartado 4 (solo deducción) cubre los dividendos del artículo 10(2,10), la plusvalía de participaciones del artículo 13(6) y, de forma crucial, las retribuciones de administrador del artículo 15, además de las pensiones del artículo 17(5) en parte. El artículo 15 está en la categoría de DEDUCCIÓN. Así que si sigues siendo residente de los Países Bajos y percibes una retribución de administrador de tu EOOD búlgara, primero pagas el impuesto búlgaro sobre ella (10 por ciento, o el tratamiento de empleado ДУК si existe un contrato de gestión con remuneración), y los Países Bajos gravan luego esa misma retribución a los tipos completos de la box 1 neerlandesa con solo una deducción por el impuesto búlgaro pagado. El tipo búlgaro no te ahorra nada en esta renta, se convierte en un suelo que se completa hasta el tipo neerlandés, no en un ahorro definitivo. Compáralo con la renta ordinaria del trabajo del artículo 14(1), que está en la categoría de exención y sí se exime realmente con reserva de progresividad en los Países Bajos.

5. Needs checkingInmigración y visado

   El número personal LNCH es la puerta a todo lo demás, consíguelo primero

   Al registrarte en la Dirección de Migración se te asigna un LNCH (Личен номер на чужденец), un número personal de diez cifras que funciona como el equivalente para extranjeros del EGN búlgaro. Sin él no puedes abrir una cuenta bancaria, registrarte en la NAP (la agencia tributaria búlgara), registrarte como autónomo con seguro propio, figurar como administrador de empresa en el Registro Mercantil, ni inscribirte en el fondo nacional de salud. Casi todo en una mudanza a Bulgaria, el registro fiscal, la constitución de empresa, la cobertura sanitaria, depende de que exista primero este único documento administrativo, así que va al principio de tu lista de tareas, no en algún punto intermedio.

6. Needs checkingSalida del país: impuesto de salida y vínculos

   El aplazamiento neerlandés del impuesto de salida es automático y gratuito, pero es de por vida, no de cinco o diez años

   Al emigrar, los Países Bajos imponen una conserverende aanslag (liquidación conservadora) sobre cuatro cosas, una participación sustancial (aanmerkelijk belang) tratada como enajenación ficticia, pensión construida en los Países Bajos, renta vitalicia (lijfrente), y seguro de capital o productos comparables de capital de vivienda propia. El aplazamiento es automático al emigrar a un Estado de la UE o del EEE, y Bulgaria califica, sin solicitud ni garantía requerida, esa parte es realmente buena noticia. Esto sigue la RESIDENCIA FISCAL neerlandesa, no la nacionalidad neerlandesa, así que se aplica igualmente a un alemán o italiano que fue residente fiscal neerlandés y ahora se marcha. Pero la vieja historia de cinco o diez años no sobrevive al contacto con el derecho actual: la regla de condonación a diez años para la liquidación de participación sustancial se abolió para las emigraciones posteriores al 15 de septiembre de 2015, a las 15.15 horas, para esas el aplazamiento es de por vida sin ninguna condonación, la condonación a diez años sigue aplicándose a la pensión, la renta vitalicia y el seguro de capital de vivienda propia si se respetan sus reglas de forma continuada. El aplazamiento se retira, de forma proporcional, en los hechos de realización, vender las participaciones, repartir un dividendo, o liquidar la empresa, esto es exactamente lo que atrapa a un fundador que se muda a Bulgaria y luego se paga a sí mismo las reservas acumuladas de la BV al bajo tipo búlgaro de dividendos del 5 por ciento, el aplazamiento neerlandés se deshace en ese mismo reparto.

Lo que suele sorprender aquí

• Sin acuerdo de teletrabajo, la seguridad social cambia al 25 por ciento de tu jornada
• Una sociedad búlgara dirigida desde los Países Bajos tributa allí sin más
• Bulgaria queda un punto por encima del umbral neerlandés de baja tributación, así que las estructuras reciben escrutinio extra

Convenio fiscal entre Estados Unidos y Bulgaria