Werken vanuit Servië als inwoner van Verenigde Staten

In één oogopslag

Regeldekking

Wat de regels zeggen over Servië

De regels hieronder bepalen het vaakst hoe een verblijf in Servië uitpakt, in gewone taal en met de bron erbij. Je eigen rapport vertelt je welke ervan op jou van toepassing zijn.

1. Significant issueInkomstenbelasting

   Eén dominante klant kan een pausalac wettelijk laten herclassificeren als werknemer, de onafhankelijkheidstoets van 2020

   Sinds 1 maart 2020 laat een wijziging van artikel 85 van de Wet op de Inkomstenbelasting voor Natuurlijke Personen de Belastingdienst een toets van 9 criteria voor onafhankelijkheid, test samostalnosti, toepassen op elke relatie tussen een pausalac en één klant, nalogodavac. De 9 criteria betreffen wie je werktijden bepaalt, wie je apparatuur levert, of je via een vacature of wervingsbureau werd aangenomen, of je zakelijk risico draagt, of een concurrentiebeding andere klanten blokkeert, of minstens 70 procent van je jaarinkomen van die ene klant komt, en of je 130 dagen of meer voor hem hebt gewerkt in 12 maanden. Voldoe je aan 5 of meer van de 9 criteria in relatie tot één klant, dan wordt die klantrelatie geherclassificeerd als verkapte dienstbetrekking. Het inkomen van die specifieke klant wordt dan belast met 20 procent van het bruto zonder standaardkostenaftrek, plus verplichte pensioen- en arbeidsongeschiktheidspremies daarbovenop, een aanmerkelijk slechter resultaat dan gewone pausalac-belasting. Cruciaal is dat dit ook geldt wanneer de dominante klant een buitenlandse onderneming zonder vestiging in Servië is, zoals een Nederlandse werkgever, de toets vereist niet dat de klant Servisch is.

2. Significant issueFiscaal inwonerschap

   183 dagen in een periode van 12 maanden die het belastingjaar overspant, maakt je Servisch fiscaal inwoner

   De Servische wet op de inkomstenbelasting voor natuurlijke personen behandelt iemand als fiscaal inwoner zodra hij 183 dagen of meer in Servië aanwezig is geweest, aaneengesloten of met onderbrekingen, binnen een periode van 12 maanden die begint of eindigt in het relevante belastingjaar. Dit lijkt op maar is niet identiek aan een eenvoudige telling per kalenderjaar, omdat het venster van 12 maanden twee kalenderjaren kan overspannen. Deze grens overschrijden brengt je wereldwijde inkomen in het Servische belastingnet, niet alleen inkomen verdiend binnen het land.

3. Significant issueImmigratie en visum

   Voorbij de 90 dagen zonder verblijfsvergunning eindigt rechtmatig verblijf gewoon

   De visumvrije toelage van 90 dagen is een harde grens, geen zachte richtlijn. Er is geen respijtperiode of informele verlenging beschikbaar aan de grens of bij een politiebureau. Zodra het venster van 180 dagen meer dan 90 dagen gebruikt laat zien zonder goedgekeurde verblijfsvergunning, is aanwezigheid in Servië onrechtmatig, wat boetes, uitzetting en een inreisverbod onder de Wet op Vreemdelingen riskeert. De praktische oplossing moet vóór dag 90 geregeld zijn, niet erna.

4. Needs checkingRisico op vaste inrichting

   Je onderneming vanaf een Servische keukentafel runnen kan de onderneming zelf Servisch fiscaal ingezeten maken

   Servische fiscale woonplaats van ondernemingen draait om mesto stvarne uprave i kontrole, de plaats van feitelijke leiding en controle, niet om waar een onderneming formeel is geregistreerd. Een onderneming opgericht waar dan ook ter wereld, inclusief Nederland, riskeert als Servisch fiscaal inwoner te worden behandeld als de echte managementbeslissingen daadwerkelijk vanuit Servië worden genomen, waardoor de wereldwijde winst in het Servische vennootschapsbelastingnet van 15 procent belandt. Dit werkt in beide richtingen, dezelfde logica die een buitenlandse onderneming Servisch ingezeten zou kunnen maken, geldt evenzeer voor een Servische onderneming die daadwerkelijk vanaf een Nederlandse keukentafel wordt gerund, die riskeert juist Nederlands fiscaal inwoner te worden. Een belastingverdrag redt dit zelden volledig, want plaats-van-feitelijke-leiding-toetsen zijn precies waarvoor verdragstiebreakers zijn ontworpen om te arbitreren, niet om te vermijden.

5. Needs checkingWerkvergunning

   Er is geen apart digital-nomadvisum, de echte route is de vergunning voor forfaitair belaste ondernemers

   Wat veel op nomaden gerichte websites suggereren ten spijt, heeft Servië nooit een eigen categorie digital-nomadvisum gecreëerd. Wat werkelijk werkt, en wat de meeste digitale nomaden die zich in Servië vestigen gebruiken, is je registreren als preduzetnik pausalac, een forfaitair belaste zelfstandig ondernemer, en dan tijdelijk verblijf aanvragen op grond van zelfstandige arbeid. Dit levert een echte wettelijke voet aan de grond op, een belastingnummer en een verblijfsvergunning gekoppeld aan je eigen onderneming in plaats van aan een niet-bestaand visumproduct. Het vergt meer papierwerk dan een eendoelig nomadenvisum zou vergen, maar het is de conforme route die daadwerkelijk in de Servische wet bestaat.

6. Needs checkingSociale zekerheid

   Zonder EU A1-machinerie heeft een Nederlandse werkgever de eigen dekkingsverklaring van het verdrag van 1979 nodig

   Voor een EU-bestemming zou een Nederlandse werkgever een A1-verklaring aanvragen om een uitgezonden werknemer op de Nederlandse sociale zekerheid te houden tijdens verblijf in het buitenland. Servië valt niet onder die verordening, dus het mechanisme is anders, het verdrag Nederland-Joegoslavië van 1979 zoals toegepast op Servië heeft zijn eigen bepalingen voor gedetacheerde werknemers en dekkingsverklaringen, die een Nederlandse werkgever rechtstreeks bij de SVB moet inroepen in plaats van via het standaard EU A1-proces. Deze stap overslaan omdat de bestemming aanvoelt als een EU-detachering is de meest waarschijnlijke manier om te eindigen met een echt dekkingsgat, ofwel dubbele premies ofwel helemaal geen.

Belastingverdrag tussen Verenigde Staten en Servië