Werken vanuit Caribisch Nederland als inwoner van België

In één oogopslag

Regeldekking

Wat de regels zeggen over Caribisch Nederland

De regels hieronder bepalen het vaakst hoe een verblijf in Caribisch Nederland uitpakt, in gewone taal en met de bron erbij. Je eigen rapport vertelt je welke ervan op jou van toepassing zijn.

1. Significant issueJe bedrijf verplaatsen

   Standaard wordt je BES-vennootschap geacht in Nederland te zijn gevestigd, niet op de BES

   Artikel 5.2 van de Belastingwet BES begint bij precies de tegenovergestelde aanname die de meeste mensen verwachten, een op de BES-eilanden gevestigd lichaam wordt standaard geacht in Nederland te zijn gevestigd voor de toepassing van het hele hoofdstuk uitkeringsbelasting. De Nederlandse kant legt dit vast, een lichaam dat door die fictie wordt getroffen, wordt geacht in Nederland te zijn gevestigd onder de Wet op de vennootschapsbelasting 1969, en betaalt gewone Nederlandse vennootschapsbelasting, 19 procent tot EUR 200.000 en 25,8 procent daarboven, plus Nederlandse dividendbelasting, precies alsof het nooit was vertrokken. Dezelfde fictie blokkeert ook de vrijstelling van 10 procent dividendbelasting van de BRN en trekt winst op BES-onroerend goed van zo'n vennootschap in de Nederlandse belasting in plaats van de BES-belasting. De enige uitweg is het winnen van een beschikking van de inspecteur op een van drie toetsen.

2. Significant issueImmigratie en visum

   Je EU-paspoort geeft je geen recht om op Bonaire te wonen of werken

   De BES-eilanden zijn een Land en Gebied Overzee van de EU, buiten de EU-douane-unie en buiten de interne markt. Het vrije verkeer van personen binnen de EU reikt hier simpelweg niet. Nationaliteit, niet EU-burgerschap, is wat de WTU-BES toetst, dus een Duitser, Belg, Spanjaard of Pool is hier een vreemdeling zonder automatisch verblijfsrecht, en heeft net als iemand van geheel buiten de EU een verblijfsvergunning onder artikel 6 nodig.

3. Significant issueVertrek uit je thuisland: exitbelasting en banden

   Verhuizen naar Bonaire is een echte Nederlandse emigratie, en een aanmerkelijk belang triggert een exitaanslag

   Het Europese Nederland verlaten voor de BES is fiscale emigratie voor de Nederlandse inkomstenbelasting, en de BRN behoudt uitdrukkelijk het Nederlandse heffingsrecht daarop. Heb je een aanmerkelijk belang, 5 procent of meer, in een vennootschap, dan legt de Belastingdienst een conserverende aanslag (een conserverende belastingaanslag) op tegen het box 2-tarief over de waardegroei die is opgebouwd terwijl je Nederlands inwoner was. Betaling kan op schriftelijk verzoek worden uitgesteld tegen voldoende zekerheid, en het uitstel blijft bestaan zolang er geen verboden handeling, zoals het daadwerkelijk verkopen van de aandelen, plaatsvindt.

4. Significant issueFiscaal inwonerschap

   Geen tie-breakerverdrag betekent een reëel risico op dubbele belasting buiten het Koninkrijk

   BES heeft vrijwel geen belastingverdragen. Coördinatie bestaat alleen met het Europese Nederland en binnen het Koninkrijk, Curaçao, Aruba en Sint Maarten. Voor elke andere bestemming bestaat geen tie-breakerverdrag, alleen eenzijdige verlichting onder het Besluit voorkoming dubbele belasting BES, dat BES-belasting op buitenlands inkomen verlaagt maar niets doet om het andere land te binden of ermee te coördineren. Claimt je bestemming je ook als eigen fiscaal inwoner, dan kunnen beide landen hetzelfde inkomen belasten zonder scheidsrechter om het op te lossen.

5. Significant issueInkomstenbelasting

   Voorbij 183 dagen kan Bonaire je werkdagen belasten, ook al blijf je Nederlands inwoner

   Zodra je 183 dagen aanwezigheid binnen een voortschrijdende periode van twaalf maanden overschrijdt, houdt het arbeidsartikel van de BRN het heffingsrecht niet langer bij Nederland. De BES mag dan belasting heffen over de beloning die aan je BES-werkdagen is toe te rekenen, terwijl Nederland vrijstelling met progressievoorbehoud geeft over datzelfde inkomen. Dit gebeurt terwijl je nog onder een jaar zit en nog steeds Nederlands belastingplichtig inwoner en Nederlands verzekerd bent, want die klokken lopen op een heel jaar, niet op 183 dagen. Je werkgever valt intussen onder de BES-loonbelasting op grond van artikel 2 Wet LB BES, wat in de praktijk betekent dat hij zich moet registreren als inhoudingsplichtige op een eiland waar hij geen loonadministratie had verwacht te voeren.

6. Significant issueSociale zekerheid

   Na een jaar zonder BES-loon vervalt je verzekering

   Zodra je buiten het eenjarige terugkeerfictievenster valt en geen BES-belastbaar loon meer verdient, stop je verzekerd te zijn onder artikel 2 en artikel 5 van de Wet AOV BES. AOV-ouderdomspensioen, AWW-nabestaandendekking en ZV-ziekengeld stoppen allemaal, stilzwijgend. Er is in de bekeken bronnen geen meldingsproces hiervoor gevonden.

Wat mensen hier vaak verrast

• Het fiscale stelsel van de BES is losgekoppeld van het Europees-Nederlandse
• Een eigen sociale verzekering (AOV, niet AOW) met andere regels
• Vestigingsrechten verschillen van die op Curacao

Belastingverdrag tussen België en Caribisch Nederland