Werken vanuit Verenigde Arabische Emiraten als inwoner van Frankrijk

In één oogopslag

Regeldekking

Wat de regels zeggen over Verenigde Arabische Emiraten

De regels hieronder bepalen het vaakst hoe een verblijf in Verenigde Arabische Emiraten uitpakt, in gewone taal en met de bron erbij. Je eigen rapport vertelt je welke ervan op jou van toepassing zijn.

1. Significant issueFiscaal inwonerschap

   Het belastingverdrag Nederland-VAE dekt je niet als individu, tenzij je de Emiratische nationaliteit hebt

   Artikel 4(1)(b) van het belastingverdrag tussen Nederland en de VAE definieert een inwoner van de VAE, voor natuurlijke personen, als iemand die de nationaliteit van de Verenigde Arabische Emiraten heeft met wezenlijke aanwezigheid, een duurzaam tehuis of een gewoonlijk verblijf daar. Een Nederlandse paspoorthouder die in Dubai woont, is onder die formulering nooit verdragsinwoner van de VAE, ongeacht hoeveel dagen hij daar doorbrengt en welke Tax Residency Certificate de FTA hem ook afgeeft. Dit speelt het meest bij een aanmerkelijk belang, een AB, in een Nederlandse vennootschap, want daar bijt het ontbreken van verdragstoegang echt. Dit is niet theoretisch. Gerechtshof Den Haag bevestigde dit op 5 juli 2023 (ECLI:NL:GHDHA:2023:1303) door een Nederlander die sinds 2006 in de VAE woonde te belasten over zijn aandeel van 50 procent, EUR 2.428.566, van de totale aanmerkelijkbelangwinst van EUR 4.857.132 uit de verkoop van zijn Nederlandse BV in 2016, omdat hij nooit de VAE-nationaliteit had verkregen. Vennootschappen worden onder hetzelfde verdrag volledig anders behandeld, zij kwalificeren op basis van de plaats van feitelijke leiding, zonder dat daar enige nationaliteitstoets aan hangt.

2. Significant issueVertrek uit je thuisland: exitbelasting en banden

   Je conserverende aanslag over aanmerkelijkbelangaandelen vervalt niet na 10 jaar, die is levenslang

   Als je een aanmerkelijk belang, een AB, in een Nederlandse BV houdt en emigreert, legt de Belastingdienst een conserverende aanslag op over de ongerealiseerde winst. Voor emigraties die zijn geregistreerd op of na 15 september 2015, 15:15 uur, geldt voor die aanslag levenslang uitstel van betaling, hij wordt niet meer na 10 jaar kwijtgescholden. De oude 10-jaars kwijtschelding blijft alleen gelden voor emigraties van vóór 2015. Artikel 13(4) van het verdrag NL-VAE wijst de meeste vermogenswinsten exclusief toe aan je woonstaat en kent geen eigen terugnameregeling voor aanmerkelijk belang, maar Protocol artikel XI(2) behoudt uitdrukkelijk het recht van Nederland om de conserverende aanslag hoe dan ook toe te passen. Keert je BV later dividend uit, dan trekt artikel 25(8)(b) van de Invorderingswet het uitstel in voor 25 procent van de uitgekeerde reserves, verminderd met Nederlandse dividendbelasting en daadwerkelijk betaalde buitenlandse belasting daarover, geen regel die na 10 jaar afloopt, maar een permanente. De eigen Kennisgroep van de Belastingdienst bevestigde op 14 maart 2025 (KG:207:2025:1) dat het intrekken van dit uitstel bij een dividenduitkering niet in strijd is met de goede verdragstrouw, met als redenering dat hiermee een reeds bestaande Nederlandse belastingschuld wordt geïnd en niet het dividend zelf wordt belast. Een uitspraak van Hof Arnhem-Leeuwarden van 21 april 2026 (nrs 23/3032 en 23/3033) doet daar niets aan af, die gaat over een andere vraag, een dividend van EUR 10.500.000 op 8 december 2014 van een overleden belastingplichtige tegenover geconserveerd box 2-inkomen van EUR 12.544.834, en oordeelt alleen dat artikel 16(5) van het Uitvoeringsbesluit inkomstenbelasting 2001 geen automatische vermindering van de conserverende aanslag toestaat en uitsluitend van toepassing is bij eigen remigratie van de belastingplichtige. KG:207:2025:1 blijft het geldende standpunt op de vraag over intrekking bij dividend zelf.

3. Significant issueInkomstenbelasting

   Aanblijven als statutair bestuurder van je Nederlandse BV houdt de gebruikelijkloonregeling vanuit Dubai in leven

   Verhuizen naar Dubai beëindigt op zichzelf geen Nederlandse belasting over je salaris als je bestuurder blijft van een in Nederland gevestigd lichaam. Artikel 7.2(7) van de Wet inkomstenbelasting 2001 merkt de werkzaamheden van een bestuurder of commissaris van een Nederlands lichaam aan als steeds in Nederland verricht, waar ze fysiek ook plaatsvinden. Dat trekt de gebruikelijkloonregeling van artikel 12a van de Wet op de loonbelasting 1964 rechtstreeks door, zelfs bij nul feitelijke Nederlandse werkdagen, tegen een gangbaar genoemd normbedrag van rond EUR 58.000 voor 2026, een bedrag dat je opnieuw moet controleren op belastingdienst.nl voordat je erop vertrouwt. Het verdrag redt je hier ook niet. Zelfs als je verdragstoegang zou hebben, wat als niet-Emiratische particulier niet zo is, wijst artikel 15 van het verdrag NL-VAE bestuurdersbeloningen toe aan de staat van de vennootschap, en de definitie van bestuurslid daarin omvat uitdrukkelijk zowel een bestuurder als een commissaris. De algemene regel dat geen Nederlandse werkdagen betekent geen Nederlandse loonbelasting, geldt alleen voor een gewone werknemer, nooit voor een statutair bestuurder.

4. Significant issueRisico op vaste inrichting

   Contracten tekenen of managementbeslissingen nemen vanuit de VAE kan een belastbare aanwezigheid creëren voor je buitenlandse werkgever

   Federal Decree-Law 47 van 2022 geeft de VAE een OESO-achtige toets voor vaste inrichting voor buitenlandse vennootschappen. Een vaste bedrijfsinrichting van waaruit de onderneming wordt gedreven is één trigger, en een afhankelijke agent die gewoonlijk contracten sluit, of gewoonlijk de hoofdrol speelt bij contracten die zonder materiële wijzigingen worden ondertekend, is de andere, scherpere. Een verkoper op afstand die deals sluit vanuit de VAE is het klassieke voorbeeld. Cabinet Decision 56 van 2023 creëerde afzonderlijk een nexusregel voor niet-ingezeten personen, maar alleen voor inkomen uit onroerend goed in de VAE, dat creëert geen enkele nexus door simpelweg een werknemer in de VAE aanwezig te hebben, blootstelling via een werknemer loopt volledig via de toetsen van artikel 14(1)(a) en 14(1)(b) hierboven. Zuiver voorbereidend of ondersteunend werk telt niet mee, maar de uitzondering voor de gewone werknemer die dit anders zou verzachten, artikel 14(7)(b), is nooit uitgewerkt in een ministerieel besluit, dus ook hier is er geen schone wettelijke veilige haven om op te steunen.

5. Significant issueSociale zekerheid

   Er is geen socialezekerheidsverdrag NL-VAE, dus niets stemt je Nederlandse en VAE-positie op elkaar af

   Nederland heeft geen bilateraal socialezekerheidsverdrag met de VAE, en de VAE staat niet op de lijsten van verdragslanden van de SVB of de Belastingdienst. Dat betekent geen A1-achtige detacheringsverklaring, geen samentelling van verzekeringstijdvakken, en geen verdragsrecht om Nederlandse uitkeringen te exporteren. Een gedetacheerde werknemer kan niet op grond van een verdrag in de Nederlandse regeling blijven zoals dat wel zou kunnen bij een verhuizing naar een EU-land. In combinatie met het feit dat GPSSA alleen VAE- en GCC-onderdanen dekt, is het praktische resultaat dat je van het Nederlandse socialezekerheidsstelsel in een echt gat terechtkomt, met daaronder alleen de beperkte eigen regelingen van de VAE aan werkgeverszijde, ILOE en eindedienstregelingen.

6. Significant issueWerkloosheidsrechten

   Een vervallen visum breekt je ILOE-aanvraaggerechtigdheid samen met al het andere

   ILOE gaat uit van een lopend VAE-dienstverband en verblijfsstatus. Als je VAE-verblijfsvisum na meer dan 180 dagen aaneengesloten afwezigheid automatisch vervalt, is de verblijfsstatus achter elke toekomstige ILOE-aanvraag weg. Het land verlaten en de verblijfsstatus verliezen wordt behandeld als een breekpunt van gerechtigdheid naast ontslagname en disciplinair ontslag, al is de exacte mechaniek van dit breekpunt een afleiding en geen rechtstreeks geciteerde regel.

Wat mensen hier vaak verrast

• Een woonplaatsverklaring die je in een verdrag kunt gebruiken vraagt 183 dagen, niet de nationale toets van 90 dagen
• Het Duitse verdrag verliep in 2021 en de VS heeft er geen, dus die nationaliteiten krijgen geen verlichting
• De verplichte zorgverzekeringsregels verschillen per emiraat

Belastingverdrag tussen Frankrijk en Verenigde Arabische Emiraten