Werken vanuit Paraguay als inwoner van Verenigd Koninkrijk

In één oogopslag

Regeldekking

Wat de regels zeggen over Paraguay

De regels hieronder bepalen het vaakst hoe een verblijf in Paraguay uitpakt, in gewone taal en met de bron erbij. Je eigen rapport vertelt je welke ervan op jou van toepassing zijn.

1. Significant issueSociale zekerheid

   Geen coördinatie met je bestemming maakt dubbele socialezekerheidspremies een reëel risico

   Paraguay maakt geen deel uit van EU-verordening 883/2004 en kan geen A1-verklaring of iets gelijkwaardigs afgeven voor welke bestemming dan ook, dus krijgt een werknemer die naar een EU- of EER-staat wordt uitgezonden daar nul erkenning van doorlopende IPS-dekking. Buiten een verdragsland geldt gewoon lex loci laboris: als de bestemming lokale socialezekerheidsinschrijving verplicht voor werk op haar bodem, kun je tegelijk in IPS in Paraguay én het lokale systeem premie betalen, zonder verrekening. De IPS-dekking zelf blijft doorlopen zolang je Paraguayaanse dienstbetrekking en premies doorlopen, ze wordt alleen nergens vrijgesteld zonder een specifieke overeenkomst. Los daarvan heeft Paraguay helemaal geen premiegefinancierde werkloosheidsverzekering, IPS dekt gezondheidszorg, moederschap, ziekte, arbeidsongeschiktheid, ouderdom en nabestaanden, maar geen baanverlies, dus is er ook geen werkloosheidsuitkering te verliezen door in het buitenland te werken. Bescherming tegen ontslag komt in plaats daarvan via de wettelijke ontslagvergoeding. Waar de bestemming zelf Nederland is, let op dat Paraguay en Nederland sinds 1 maart 2008 wel een verdrag hebben over de export en handhaving van sociale zekerheid, maar dat laat alleen uitkeringen die al lopen iemand volgen, het coördineert geen premies en vrijwaart een naar Paraguay uitgezonden werknemer niet van Nederlandse lokale sociale zekerheid, dus geldt het hierboven beschreven risico op dubbele premies onverminderd voor een uitzending naar Nederland.

2. Significant issueImmigratie en visum

   Na 180 dagen val je buiten elke bezoekersroute

   180 dagen is het harde plafond voor Paraguay's toeristen- en bezoekersroutes, 90 dagen plus één verlenging van 90 dagen. Er is geen derde verlenging. Langer blijven vereist een vergunning voor tijdelijk of permanent verblijf, geregeld via Migraciones. Het missen van je inreisstempel is apart bekend als reden voor een boete bij vertrek, meestal gehandhaafd aan landgrenzen. Het exacte boetebedrag voor overschrijding van 180 dagen is niet bevestigd.

3. Significant issueInkomstenbelasting

   Een statutair bestuurder van een Nederlandse BV wordt door Nederland belast waar hij ook zit, en Paraguay belast hetzelfde werk ook

   Wet IB 2001 art. 7.2(7) merkt een statutair bestuurder of commissaris van een in Nederland gevestigd lichaam aan als iemand die die rol in Nederland heeft uitgeoefend, voor Nederlandse belastingdoeleinden, ongeacht waar hij fysiek werkt. Wet LB 1964 art. 2(3) weerspiegelt dit aan de inhoudingskant, maar alleen voorwaardelijk voor een bestuurder of commissaris: de niet-ingezeten loonbelastinguitsluiting geldt voor hem alleen waar aan de voorwaarden van art. 2(4) is voldaan, dus inhouding kan in deze corridor stoppen zodra Paraguay het honorarium belast, zelfs terwijl de Nederlandse inkomstenbelasting het onder art. 7.2(7) nog steeds bereikt. Ondertussen behandelt Paraguay, op grond van de algemene regel van Ley 6380/2019 art. 48 en DNIT's eigen redenering over fysieke aanwezigheid, hetzelfde bestuurdershonorarium als Paraguayaanse bron zodra het werk fysiek vanuit Paraguay wordt verricht. Er is geen belastingverdrag tussen Nederland en Paraguay om het inkomen tussen de twee staten te verdelen, en de enige buitenlandse belastingverrekening van Paraguay, art. 134, is beschikbaar voor IRE-bedrijfsbelastingplichtigen, niet voor een individu onder IRP. Het resultaat is echte, onverlichte dubbele belasting op bestuurdershonoraria. Nederlandse inkomstenbelasting en Paraguayaanse belasting bereiken beide hetzelfde inkomen en niets compenseert dat.

4. Significant issueVertrek uit je thuisland: exitbelasting en banden

   De conserverende aanslag vervalt niet langer na 10 jaar, en Paraguay voegt daar een zekerheidseis aan toe

   Bij emigratie wordt een Nederlandse aanmerkelijkbelanghouder geacht de aandelen te hebben vervreemd, en de resulterende box 2-winst leidt tot een conserverende aanslag. Het oude beeld hiervan als een 10-jaarsprobleem is achterhaald, voor uitschrijving na 15 september 2015 loopt het uitstel voor onbepaalde tijd door en is de mogelijkheid van kwijtschelding na 10 jaar met terugwerkende kracht afgeschaft, en blijft alleen bestaan voor pensioen- en lijfrenteconserverende aanslagen. Paraguay valt buiten de EU en EER, wat de mechaniek verder verandert, automatisch uitstel onder de Invorderingswet geldt alleen voor emigratie binnen de EU of EER, dus verhuizen naar Paraguay betekent dat uitstel alleen op verzoek en alleen tegen voldoende zekerheid wordt verleend: een bankgarantie, een hypotheek op onroerend goed, of een verpanding van vorderingen van goede kwaliteit. Een Nederlandse oprichter met een BV van EUR 2 miljoen kan te maken krijgen met een box 2-conserverende aanslag van ongeveer EUR 600.000 tegen de tarieven van 2026, en het stellen van aanvaardbare zekerheid bij de Ontvanger is de echte poort voordat er zelfs maar een Paraguayaanse vraag opduikt.

5. Significant issueWerkvergunning

   Werken voor Paraguayaanse klanten zonder autorisatie overschrijdt de grens

   De ene duidelijke grens die Paraguay trekt, is lokale, Paraguayaanse activiteit: in dienst treden bij een Paraguayaanse werkgever, diensten leveren aan de Paraguayaanse markt, of anderszins Paraguayaans inkomen verdienen zonder de juiste verblijfs- of werkautorisatie. Dat is anders dan een door het buitenland betaalde laptopbaan, waarvoor het onderzoek geen duidelijk verbod vond. Specifieke sancties voor het overschrijden van deze grens zijn niet bevestigd vanuit een bereikbare primaire bron.

6. Significant issueRisico op vaste inrichting

   Contracten tekenen of managen vanuit Paraguay levert echt risico op vaste inrichting op

   Artikel 5 van Ley 6380/2019 noemt filialen en agentschappen, industriële faciliteiten, winning van natuurlijke hulpbronnen, bouw- of montagewerk langer dan 12 maanden, en afhankelijke vertegenwoordigers die namens een buitenlandse entiteit operationele instructies geven, behalve instructies beperkt tot de aankoop van goederen, als activiteiten die een vaste inrichting creëren. Gewoonlijk contracten afsluiten of daadwerkelijke managementbevoegdheid uitoefenen vanuit Paraguay valt recht binnen de toetsen voor afhankelijke vertegenwoordiger en management. Een bevestigde vaste inrichting betekent Paraguayaanse vennootschapsbelasting op toerekenbare winst.

Wat mensen hier vaak verrast

• De aanwezigheidsregels voor een woonplaatsverklaring bevestigen
• Beperkt netwerk van belastingverdragen
• De kwaliteit van de zorg verschilt sterk per regio

Belastingverdrag tussen Verenigd Koninkrijk en Paraguay